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索引号: 000000000-2018-00315 发布机构: 晋中市财政局
生成日期: 2017-07-18 废止日期:
文 号: 主题分类: 财政预决算
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2016年晋中市财政总决算编审分析报告

 2016年是“十三五”全面建成小康社会决胜阶段的开局之年。晋中市各部门在市委、市政府在的正确领导下,深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神,紧扣服务全市经济和社会各项事业平稳健康发展目标,围绕率先发展、富民强市的总目标,抢机遇、抓关键、建机制、补短板、破难题,经济社会发展取得新成就,为“十三五”全面建成小康社会打下了坚实基础。

    一年来,晋中市财政部门紧跟市委、市政府的步伐,秉承“促进发展、保障民生、科学理财、加强监管”的理财观,把握好稳中求进的工作总基调,充分发挥财税管理作用。一方面加大财源建设,强化收入征管,另一方面优化支出结构,加快财政资金拨付进度,着力保障民生,较好地完成了财政各项工作目标任务,为建设团结和谐、繁荣富裕、文明进步、安居乐业的晋中提供了坚强的财政保障。

    2016年晋中市财政总决算工作已基本完成数据的录入、汇总、审核等基础性工作,现将总决算编审过程中的相关情况分析、报告如下:

 

第一部分  晋中市宏观经济运行情况

 

     2016年,面对错综复杂的国际形势和持续的经济下行压力,全市认真贯彻执行党中央、国务院和省委、省政府一系列决策部署,全力推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局,坚持稳中求进工作总基调,坚持新发展理念,以推进供给侧结构性改革为主线,科学统筹稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险,经济运行保持平稳发展态势,实现了“十三五”良好开局,实现了省委“下半年好于上半年,为明年进一步好转奠定坚实基础”的目标要求。其中,地区生产总值、规模以上工业增加值、外贸出口额等指标总量实现进位,地区生产总值、规模以上工业增加值、固定资产投资、一般公共预算收入等指标增幅居全省前列。

    初步核算,全年全市地区生产总值完成1091.1亿元,按可比价格计算,比上年增长5.1%,增速逐季加快。分产业看,第一产业增加值108.7亿元,比上年增长2.8%;第二产业增加值468.2亿元,比上年增长4.9%;第三产业增加值514.2亿元,比上年增长5.7%。三次产业增加值比例由2015年的10.1:43.8:46.1转变为10.0:42.9:47.1,服务业比重提高1个百分点。

    一、粮食生产基本平稳

    全年全市粮食总产量完成18.44亿公斤,比上年增长4.9%,是历史第二个高产年。其中,夏粮0.27亿公斤,比上年下降24.6%;秋粮18.18亿公斤,比上年增长5.5%。粮食亩产478.8公斤,比上年增长7.2%。

    二、工业生产平稳增长

    全年全市规模以上工业增加值完成374.3亿元,比上年增长5.0%,增速高于全省平均水平3.9个百分点。

从行业看,九大重点行业中有八个行业保持增长,其中煤炭、炼焦、机械、冶金、化学、非金属矿制品业、食品和医药行业分别比上年增长2.1%、8.5%、8.0%、26.8%、10.1%、9.4%、5.5%和18.7%。电力行业下降,比上年下降5.5%。

从产品产量看,全市监测的18种产品中,有11种产品产量保持增长。

    从非煤产业和高新技术产业看,非煤产业增加值占规上工业的43.2%,提高5.4个百分点,对全市工业增长贡献率超过60%;高新技术产业占规上工业的3.9%,提高0.6个百分点。

    从先行指标看,全年全市全社会用电量145.3亿千瓦时,比上年增长2.0%。其中,工业用电量107.3亿千瓦时,增长1.4%。

    三、固定资产投资增速平稳

    全年全市固定资产投资完成1375.8亿元,比上年增长4.8%,增速高于全省平均水平4.0个百分点。

从产业看,第一产业完成投资184.9亿元,比上年增长49.3%;第二产业完成投资461.1亿元,比上年下降5.7%;第三产业完成投资729.9亿元,比上年增长4.3%。

从投资主体看,民间投资完成910.7亿元,比上年增长2.1%;非民间投资465.2亿元,比上年增长10.6%。

基础设施投资大幅增长。全年全市基础设施投资完成291.8亿元,比上年增长24.0%。

    四、市场消费保持稳定

    全年全市社会消费品零售总额完成569.2亿元,比上年增长7.5%,增速高于全省平均水平0.1个百分点。按经营单位所在地分,城镇消费品零售额363.9亿元,比上年增长6.4%;乡村消费品零售额205.4亿元,比上年增长9.4%。

网络零售继续保持高速增长。全年全市限额以上网上商品零售额实现5.7亿元,比上年增长7.3倍。

    五、财政收支基本平稳

    全年全市一般公共预算收入完成100.8亿元,比上年增长0.6%。一般公共预算支出完成247.3亿元,比上年增长2.6%。其中,涉及民生的住房保障、城乡社区事务、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出分别比上年增长2.2%、55.1%、1.2%、0.2%。

    六、进出口由负转正

    全年全市进出口总额13.9亿元,比上年增长8.2%。其中,出口总额12.0亿元,比上年下降0.3%;进口总额1.9亿元,比上年增长130.6%。

    七、金融运行健康平稳

    12月末,全市金融机构本外币各项存款余额为2366.10亿元,比上年末增加315.93亿元,同比多增176.34亿元。其中,人民币各项存款余额为2361.39亿元,比上年末增加314.84亿元,同比多增176.13亿元。

12月末,金融机构本外币各项贷款余额1379.88亿元,比上年末增加176.37亿元,同比多增0.87亿元。其中,人民币各项贷款余额为1379.87亿元,比上年末增加176.37亿元,同比多增0.87亿元。

    八、居民收入稳定增长

    全年全市居民人均可支配收入19783元,高于全省(19049元)734元,比上年增长6.2%。按常住地分,城镇常住居民人均可支配收入29149元,高于全省(27352元)1797元;比上年增长5.9%,增加1624元,新增绝对额高于全省(1524元)100元。农村常住居民人均可支配收入11525元,高于全省(10082元)1443元;比上年增长6.0%,增加648元,新增绝对额高于全省(628元)20元。

    九、价格水平涨幅较低

    全年市城区居民消费价格上涨1.2%,涨幅高于全省平均水平0.1个百分点,远低于全年3%的调控目标。其中,12月份市城区居民消费价格上涨1.7%。

全年全市工业生产者出厂价格下降2.2%;工业生产者购进价格下降2.3%。

    十、城镇就业保持稳定

    全年全市城镇新增就业34961人,完成全年目标任务的124.9%;全市城镇登记失业率为2.25%,远低于4.2%的调控目标。

2016年,全市经济运行平稳,发展的质量和效益提高,但结构调整转型升级仍任重道远。

 

 

第二部分   晋中市财政预算执行情况

    

    一、财政收入完成基本情况

    1、一般公共预算收入完成情况

2016年,全市一般公共预算收入累计完成1008005万元,同比增长0.56%,增收5575万元,完成全年103亿(市定)年度任务97.86%,落后序时任务2.14个百分点,短收21995万元;完成100亿(省定)年度任务的100.01%,超过序时任务的0.01个百分点,超收8005万元。(该篇内容均按103亿任务分析)

其中:全市税收收入完成606200万元,较上年减收4846万元,同比下降0.79%,占一般公共预算收入的60.14%;完成全年任务655000万元92.55%,落后序时进度7.45个百分点,短收48800万元。非税收入完成401805万元,较上年增收10421万元,同比增长2.66%,占一般公共预算收入的39.86%;完成全年任务375000万元102.66%,超过序时任务进度2.66个百分点,超收26805万元。

    2、政府性基金收入完成情况

    政府性基金预算收入完成456994万元,较上年增收102820万元,增长29.03%,完成年度任务560038万元81.60%。其中:国有土地出让金收入完成393702万元,较上年增收105933万元,增长36.81%;国有土地收益基金收入完成39702万元,较上年增收5565万元,增长16.27%;城市基础设施配套费收入完成10760万元,较上年增收742万元,增长7.41%。

    3、国有资本经营预算收入完成情况

    全市国有资本经营预算收入累计完成1628万元,同比增长2.58%,增收41万元,完成年度任务的80.36%。其中:利润收入中的其他国有资本经营预算企业利润收入完成809万元,同比增长408.81%,增收650万元;股利、股息收入完成819万元,同比下降42.65%,减收650万元。

    4、上级补助收入情况

2016年1-12月我市收到上级补助资金1204190万元,比上年1152334万元增收51856万元,增长4.50%。其中:返还性收入67493万元,同比增长10.45%增收6388万元;一般性转移支付收入726923万元,同比增长13.97%增收89109万元;专项转移支付收入409774万元,同比下降9.63%减少43641元。

5、调入资金情况

2016年1-12月我市调入资金148318万元,较上年减少12854万元。其中政府性基金调入一般预算59686万元,包括国有土地使用权出让收入及对应专项债务收入安排的支出10999万元,调入稳定调节基金88178万元,其他调入资金87004万元。

6、财政专户管理资金收入完成情况

2016年财政专户管理资金收入总计38387万元,其中财政专户管理资金收入29527万元(教育部门行政事业性收费27646万元),上年结余为8860万元。

7、社会保险基金收入完成情况

   我市社会保险基金收入完成650932万元,其中企业职工基本养老保险基金289109万元,城乡居民基本养老保险基金收入64637万元,城镇职工基本医疗保险基金收入130345万元,居民基本医疗保险基金收入130531万元,工伤保险基金收入14365万元,失业保险基金17372万元,失业保险基金收入4573万元。

   二、财政收入结构性分析

   (一)一般公共预算收入

    1、从组织收入部门来看

国税部门完成228900万元,同比增长65.12%,增收90274万元,落后序时进度4.63个百分点(由于“营改增”因素, 

任务由15亿调整为24亿),短收11100万元。其中改征增值税完成49378万元,同比增长68.27%,增收20033万元。

地税部门完成377300万元,同比下降20.13%,减收95120万元,落后序时进度9.08个百分点(任务由50.5亿调整为41.5亿),短收37700万元。

财政部门完成401805万元,同比增长2.66%,增收10421万元,超过序时进度7.15个百分点,超收26805万元。

 

 

 

 

 

 

 

    由于201651日起“营改增”扩围,受此因素影响,国、地两税逐渐出现结构性变化。我市全年国、地、财三部门  收入对一般公共预算收入的贡献度分别是22.71%37.43%39.86%,较去年同期分别提高8.88-9.700.82个百分点。

2、从收入结构来看

税收收入:税收收入完成606200万元,完成年度预算的92.55%,较上年同比下降0.79%,减收4846万元,占一般公共预算收入的60.14%。

受“营改增”因素影响,五大税种中增值税增幅明显,营业税则拦腰减半;小税种呈现“四增四降”的增幅态势。

其中:增值税完成201413万元,完成年度预算的97.29%,同比增长84.41%,增收92192万元(改征增值税完成49378万元,完成年度预算的54.86%,同比增长68.27%,增收20033万元);营业税完成92382万元,完成年度预算的99.75%,同比下降48.32%,减收86361万元;企业所得税完成52155万元,完成年度预算的80.86%,同比下降6.40%,减收3569万元;个人所得税完成18274万元,完成年度预算的65.38%,同比下降21.48%,减收4998万元;资源税完成43863万元,完成年度预算的89.39%,同比增长1.83%,增收790万元;城市维护建设税完成38165万元,完成年度预算的76.78%,同比下降3.93%,减收1563万元;房产税完成27794万元,完成年度预算的121.37%,同比增长4.59%,增收1221万元;印花税完成12620万元,完成年度预算的90.79%,同比下降11.30%,减收1608万元;城镇土地使用税完成34905万元,完成年度预算的98.60%,同比下降8.74%,减收3341万元;土地增值税完成19403万元,完成年度预算的97.96%,同比下降4.89%,减收998万元;车船税完成16573万元,完成年度预算的104.23%,同比增长11.16%,增收1664万元;耕地占用税完成17433万元,完成年度预算的92.63%,同比增长1.45%,增收249万元;契税完成31220万元,完成年度预算的83.43%,同比增长4.96%,增收1476万元。

2016年 “营改增”全面推开后,税收结构发生了明显的变化。上半年,增值税占税收的比重占比仅为21.15%,年底已达到33.23%增长了12.08个百分点,较2015年的17.87%增长了15.36个百分点。其中国内增值税占税收比重为25.08%,较上年13.07%增长了12.01个百分点;改增增值税占税收比重为8.15%,较上年4.80%增长了3.35个百分点。而营业税的占比仅为15.24%,较上年29.25%下降了14.01个百分点,营业税的占比刚好与增值税相反。可见,增值税在整个税收的占比明显加大,达到三分之一的比重,随着2017年营业税的全部取消,增值税的占比还会进一步扩大。

    非税收入:非税收入完成401805万元,完成年初预算数的107.15%,较上年同比增收10421万元,增长2.66%,占一般公共预算收入的39.86%。其中:专项收入完成74723万元,完成年初预算数的75.87%,较上年同比减收103179万元,下降58.00%。由于2016年财政部将矿产资源专项收入调整至国有资源(资产)有偿使用收入,剔除此项因素同口径比较,专项收入同比增长11.88%,增收7933万元;行政事业性收费收入完成80635万元,完成年初预算数的118.12%,较上年同比减收42万元,下降0.05%;罚没收入完成79594万元,完成年初预算数的121.37%,较上年同比减收24万元,下降0.03%;国有资本经营收入完成5949万元,完成年初预算数的34.99%,较上年同比减收7093万元,下降54.39%;国有资源(资产)有偿使用收入完成121151万元,完成年初预算数的104.72%,较上年同比增收90363万元,增长293.50%。其中矿产资源专项收入中的两权价款完成67344万元,较上年同比减收43768万元,下降39.39%。剔除矿产资源专项收入与上年同口径比较,国有资源(资产)有偿使用收入完成53807万元,较上年同比增收53807万元,增长74.77%。

3、从行业收入情况上看(此处为全口径)

2016,我市全口径完成税收1396346万元,同比增长0.20%,增收2822万元,煤炭开采及洗选业和电力生产和供应业仍为减收的最大行业(详见表1)。其中:

煤炭开采及洗选业完成381373万元,同比下降8.40%,减收34981万元,较上半年降幅收窄17.44个百分点; 炼焦业完成23356万元,同比增长26.63%,增收4911万元;煤炭运销业完成82524万元,同比增长153.30%,增收49945万元;有色金属业完成8268万元,同比下降36.39%,减收4729万元;制造业完成150481万元,同比增长9.79%,增收13416万元;电力生产和供应业完成60726万元,同比下降25.80%,减收21114万元;建筑业完成153983万元,同比下降7.78%,减收12987万元;交通运输业完成34136万元,同比增长6.00%,增收1932万元;批发零售业完成125443万元,同比增长2.39%,增收2934万元;金融业完成128897万元,同比增长21.08%,增收22444万元;住宿餐饮业完成5546万元,同比下降21.39%,减收1509万元;房地产业完成140245万元,同比下降7.20%,减收10881万元;服务业完成50405万元,同比下降17.77%,减收10894万元;

其他业完成50963万元,同比增长9.30%,增收4335万元。 

 

 

 

1                                       20161-12月晋中市税收分行业入库情况表(全口径)






单位:万元

   

完成数

上下期+/-

上下期+/-

占比%

本年

同期

本年

同期

  

1396346

1393524

0.20

2822

100

100

煤炭开采及洗选业

381373

416354

-8.40

-34981

27.31

29.88

炼焦业

23356

18445

26.63

4911

1.67

1.32

煤炭运销

82524

32579

153.30

49945

5.91

2.34

有色金属业

8268

12997

-36.39

-4729

0.59

0.93

制造业

150481

137065

9.79

13416

10.78

9.84

电力生产和供应业

60726

81840

-25.80

-21114

4.35

5.87

建筑业

153983

166970

-7.78

-12987

11.03

11.98

交通运输业

34136

32204

6.00

1932

2.44

2.31

批发零售业

125443

122509

2.39

2934

8.98

8.79

金融业

128897

106453

21.08

22444

9.23

7.64

住宿餐饮业

5546

7055

-21.39

-1509

0.40

0.51

房地产业

140245

151126

-7.20

-10881

10.04

10.84

服务业

50405

61299

-17.77

-10894

3.61

4.40

其它行业

50963

46628

9.30

4335

3.65

3.35









    4从全省完成情况看:

全省一般公共预算收入累计完成1556.96亿元,同比下降5.19%。其中省级同比下降13.05%、地市级同比下降0.93%。从一般公共预算收入总量排名看,我市在全省排名第二,超过第三名长治市22727万元;从同比增幅看,我市在全省排名第四,11个地市中只有运城市、太原市、长治市、晋中市同比增长,分别增长为5.00%3.08%2.17%0.56%,其余7个地市均为负增长。

从各市税收收入分部门情况来看,非税收入的变化幅度明显大于税收的变化幅度。其中,朔州市的非税收入降幅达到36.96%,吕梁市、长治市、忻州市分别下降了11.61%5.57%5.17%;太原市、运城市、大同市分别同比增长17.80%10.51%7.89%。受非税收入的拉升,运城市、太原市的整体增幅明显高于其他地市。

从上图可以看出,与晋中市规模相近的长治市税收增幅为6.66%,受此因素拉动,长治市的整体增幅排全省三。而我市税收增幅为-0.79%,非税收入增幅为2.66%在非税收入的拉动下勉强实现一般公共预算收入的正增长,整体增幅排名全省第四位。从今年收缴的两权价款收入看,预计明年我市在全省的收入排名将不容乐观。

5分级次完成情况看:

市级一般公共预算收入完成268519万元,同比下降10.23%,减收30612万元,落后序时进度7.96个百分点,短收23231万元。其中:市级税收收入完成174719万元,同比下降0.11%,减收193万元;非税收入完成93800万元,同比下降24.49%,减收30419万元。

 

 

 

 

 

 

县级一般公共预算收入完成739486万元,同比增长5.15%,增收36187万元。其中税收完成431481万元,同比下降1.07%,减收4653万元;非税收入完成308005万元,同比增长15.29%,增收40840万元。从增幅情况来看,全市12个县(区、市)均实现同比增长。其中和顺县增幅最高,同比增长29.47%;左权县增幅最低,同比增长0.71%

从完成的进度看,全市12个县(区、市)均完成序时进度。各县的完成进度基本刚超过序时任务,其中祁县完成年度任务的101.34%(最高),平遥县完成100.06%(最低),上下变动只有1.28个百分点。从各县分部门完成情况看,受“营改增”因素影响,地税部门的增幅明显低于国税部门。从国税部门完成情况看,灵石县、太谷县增幅最大,分别同比增长143.52%127.57%,而左权县仅同比增长2.35%,增幅最小。从地税部门完成情况看,县级全部同比下降,其中左权县降幅最大为38.94%,榆次区、灵石县、榆社县、介休市、和顺县也同比下降在20%以上,分别下降了26.93%25.35%24.62%22.95%20.96%。从财政部门完成情况看,和顺县、榆次区、介休市、开发区同比增长明显,分别增长88.24%40.37%32.88%26.95%。总体来看,全市除了市级收受非税收入影响没有完成进度外,县级依靠非税收入拉动,基本都完成了序时任务。

 

 

 

 

 

 

(二)政府性基金收入

    2016年,晋中市政府性基金预算收入完成456995万元,同比增长29.03%,增收102820万元。 其中:散装水泥专项资金收入完成208万元,同比下降69.77%,减收480万元;新型墙体材料专项基金收入完成881万元,同比增长347.21%,增收684万元;城市公用事业附加收入完成3533万元,同比下降6.31%,减收238万元;国有土地收益基金收入完成39760万元,同比增长16.28%,增收5566万元;农业土地开发资金收入完成4848万元,同比增长5.60%,增收257万元;国有土地使用权出让收入完成393702万元,同比增长36.81%,增收105935万元 ;城市基础设施配套费收入完成10760万元,同比增长7.41%,增收742万元;污水处理费收入完成3152万元,同比增长29.369%,增收716万元。

   (三)国有资本经营预算收入

    2016年,晋中市国有资本经营预算收入完成1628万元(全部为市级收入),完成年度预算的80.36%,同比增长2.58%,增收41万元。本年收入主要为市2015年晋中市国有资产经营有限责任公司、平遥牛肉上交的股利、股息819万元,及晋中市瑞阳热电联产供热有限责任公司等19户国有资本经营预算企业上缴的利润收入809万元。该收入已全部调入一般公共预算收入中,用于全市的民生支出。

三、两税部门收入完成基本情况及特点

(一)国税收入完成情况(全口径)

    2016年,晋中国税系统累计组织税收收入830987万元,完成省调整计划的100.37%,超收3087万元,同比增长20.74%,增收142722万元;剔除四大行业营改增收入后完成748548万元,完成省年初计划的114.14%,超收97248万元,同比增长13.48%,增收60283万元。

    分级次看:中央级收入完成511680万元,同比增长4.49%,增收21997万元;地方级收入完成319307万元,同比增长60.79%,增收120725万元;市公共财政收入完成229758万元,同比增长65.61%,增收91023万元。

(二)国税收入主要呈现特点:

一是税收增速与相关经济指标走势大致吻合,税收与全市经济发展基本协调。截止第三季度晋中市生产总值达748.2亿元,同比增长5.0%;截止11月底规模以上工业增加值达331.9亿元,同比增长5.1%;我市国税收入剔除四大行业营改增试点的影响,累计完成748548万元,同比增长8.76%,从以上几个主要经济指标看,我市国税收入增速与全市经济走势大致相吻合。

二是主体税种两增两减,增值税大幅增长。2016年全市增值税累计完成641349万元,同比增长28.53%,增收142375万元;剔除四大行业营改增收入,增值税累计完成558910万元,同比增长12.01%,增收59936万元;消费税累计完成38081万元,同比增长15.92%,增收5229万元;企业所得税受电力行业减收严重等因素影响,累计完成103612万元,同比下降2.25%,减收2383万元;车购税累计完成47942万元,同比下降4.94%,减收2494万元。

三是绝大多数区县地方级收入呈增长,但区县间收入不均衡。2016年全市13个单位中有12个单位地方级收入(报表数)实现同比增长,仅左权较去年同期略有下降。其中增长幅度排名前五的是太谷完成14931万元,同比增长117.46%;灵石完成60951万元,同比增长110.69%;榆次完成53479万元,同比增长92.43%;开发区完成21234万元,同比增长73.65%;平遥完成15960万元,同比增长70.24%。但县区间收入和增长速度存在较大的差距,收入完成最高的灵石与最低的榆社相差54621万元;从涨幅看,最高的太谷和最低的左权相差121.19个百分点。

四是全省规模排名前进一位,完成进度和增幅挺进第一方阵。2016年我市国税收入规模绝对额全省排名第五,较2015年又提高一位(超晋城);从完成情况看,我市完成省年初计划的120.61%,全省排名第二,高出全省平均水平19.74个百分点。从增幅看,我市国税收入同比增长20.74%,全省排名第二,高出全省平均水平12.16个百分点。

 

 

文本框: 表3 晋中国税税收分经济类型表 单位:万元
经济类型	2016年完成	同比增收	占总收入比重%	同比增长%
国有经济	132412	31314	15.93	1.24
集体经济	10056	852	1.21	-0.13
民营经济	650756	100250	78.31	-1.67
港澳台及外商	37763	1102	4.54	-0.79
合计	830987	133518		

文本框: 表2 晋中国税税收分产业结构表 单位:万元
产业	2016年完成	同比增收	占总收入比重%	同比增长%
第一产业	351	218	0.04	0.02
第二产业	449003	36753	54.03	-5.87
第三产业	381633	105751	45.93	5.85

五是产业结构相对均衡,民营经济主导税收。一、二、三产税收总量同比均有所上升,一、三产占比同比呈增长态势,分别增长0.025.85个百分点,二产占比同比下降5.87个百分点,说明晋中市产业结构调整的效果已初步显现(详见表2从经济类型看,我市所有经济2016年税收总量均有所增加,除国有经济外,其他经济占比均有所下降,说明国有经济的生存环境好于其他经济,但民营经济收入总量仍占晋中国税收入的四分之三,达到78.31%,仍是晋中国税收入的主导力量(详见表3

 

文本框: 表4 晋中国税主要行业税收表 单位:万元 
主要行业	2016年完成	同比增收	占总收入比重%	同比增长%
煤、焦行业	225490	435	27.14	-5.56
电力生产	32560	-20357	3.92	-3.77
商业	183924	57000	22.13	3.69
金融业	65234	15838	7.85	3.77

七是主导行业税收有升有降,金融行业大幅提高。金融行业所得税、商业的税收总量和占比均有所提高,电力生产行业税收总量和占比均有所下降,煤焦行业税收总量基本持平,但占比下降较大,达5.56个百分点,但收入总量仍占晋中国税收入的四分之一以上,仍是晋中国税收入的主导力量(详见表4

 

(四)地税部门收入完成情况

全市累计完成各项收入69.95亿元,比上年同期下降15.78%,减收13.1亿元。其中:各项税收完成61.33亿元,比上年同期下降18.84%,减收14.24亿元;其它收入完成8.62亿元,比上年同期增长15.2%,增收1.14亿元。

省级以下地方公共预算收入完成51.56亿元,在全省十一个地市中排名第4,占省局年度计划51.4亿元的100.31%,超序时进度0.31个百分点,超收0.16亿元,圆满完成省局下达的全年收入任务指标。

市县级公共财政预算收入完成37.73亿元,比上年同期下降20.14%,完成市政府计划41.5亿元的90.92%,差序时进度9.08个百分点,短收3.77亿元。


晋中市地税部门收入分月完成变化情况 

(五)地税收入主要呈现特点:

一是受“营改增”影响,地方公共预算收入总体呈现出前高后低的下滑趋势。1-6月份受春节假日建筑业工程结算代开发票数量大幅增长及“营改增”因素营业税集中入库影响,月均入库为5.5亿元,从7月份开始随着“营改增”任务完成,营业税征收工作基本结束,收入呈现大幅下降,月均入库仅为3.1亿元,比前半年月均进度下降达43.64%。从全年来看,剔除“营改增”因素后,省级以下地方公共预算收入较上年同期仅下滑4.34个百分点,全市地税收入基本实现了平稳运行。

 

二是收入结构发生重大变化,营业税占比锐减,所得税增长乏力,资源税增长较快,占比达20.24%,成为第一大税种。受“营改增”政策性影响,在地税收入中发挥过重要作用的营业税退出了历史舞台;由于经济下行压力依然较大,和企业效益密切相关的两个所得税收入增长乏力,企业所得税占比由上年同期12.44% 上升至现在的13.6%,仅提高1.16个百分点,而个人所得税占比重则由去年同期的11%下滑到现在的10.64%,下降0.36个百分点;随着煤炭去产能工作积极推进,煤炭价格从6月份开始持续回升,受此拉动,资源税占比则由上年同期16.17% 上升至现在的20.24%,提高4.07个百分点,取代营业税成为第一大税种。近期发改委已经先后8次召开有关煤炭供需形势会议,研究采取调控措施抑制煤价过快上涨、使煤价稳定在合理区间,在这一轮煤价上涨之后,预计煤价将持续回落,特别是在去产能政策的持续效应下,煤炭税收高基数有待消化,将增加地税部门组织收入的难度。

三是各税种降多增少,税收形势不容乐观,地税收入主要增长点集中在资源税、房产税、契税、车船税。全部税种中资源税(1.58%)、耕地占用税(1.46%)、房产税(4.6%)、契税(4.96%)和车船使用税(11.15%)共计5个税种实现了正增长,其增收质量较低,仅拉升地税增幅1.14个百分点。其余税种均出现不同程度下降,降幅超过20个点以上的分别是营业税(-45.72%)和个人所得税(-21.47%)。

资源税入库12.42亿元,同比增长1.58%,增收0.19亿元。得益于随着煤炭去产能工作积极推进,效果进一步显现,从6月份开始,煤炭价格持续回升,全市煤炭平均价格从6月份的195元/吨上涨至11月份的284元/吨,涨幅达45.64%;从比上年同期来看,全年煤炭平均价格为240元/吨,同比增长16.5%,上涨34元/吨,受此拉动,截止12月我局煤炭资源税实现12.3亿元,同比增长1.31%,增收0.16亿元。

房产税入库2.78亿元,同比增长4.6%,增收0.12亿元。全市地税部门高度重视房产税自查清查情况,摸清税源底子,全面、及时、准确掌握房产税税源信息,修正金三软件数据,建立和完善房产税征管档案资料,在自查过程中导出金三系统中涉及的房产税的基础信息与管户三税册籍、企业土地登记证、土地划拨文件、房产登记证、产权划拨文件的原始资料进行逐一比对、核实,在核实的基础上再进行金三数据的修正,发现有出入的管户,实地到企业进行检查,核实其固定资产台账中房产的原值和金三数据是否一致,确保账账相符、账实相符,及时要求企业补缴相关税收。

契耕两税分别入库3.12亿元、1.74亿元,同比分别增长4.96%、1.46%,合计增收0.17亿元。各级地税部门主动与国土部门联系,建立了国土、地税契、耕“两税”征管协作机制,先由国土部门向地税主管部门提供土地报批和土地使用权转让相关信息,地税则指派专人进行收集传递,包括反馈给国土有关纳税人契、耕“两税”缴纳、减免等基础信息,国土部门再将审批信息与申报纳税比对后再反馈,最后由地税主管部门进行纳税信息确认,同时,为确保应征税款及时足额入库,双方就定期与不定期地联合展开土地占用或使用情况核查等方面工作,取得了较好效果。

车船税入库1.66亿元,同比增长11.15%,增幅居各税之首,增收0.17亿元。主要是由于今年省局对车船税联网征收系统进行了升级,启动了问题名单功能,运用全新的“大数据”处理方式,对纳税人近年来车船税缴纳情况进行集中核查,取得了明显成效。

受“营改增”影响,营业税累计入库13.86亿元,同比下降45.72%,减收11.67亿元。

个人所得税入库6.53亿元,同比下降21.47%,减收1.78亿元。同比大幅下降的主要原因是上年基数中有煤矿整合股权转让一次性税收0.65亿元,剔除一次性因素后,同比下降4.67个百分点,减收0.41亿元。(附:2016地税部门税收完成比重情况图)

 

 

 

2016地税部门税收完成比重情况图

 

 

 

 

   

   

 

 


2016年地税部门分行业税收比重图 

四是税源整体萎缩,三大支柱行业同比全部下降,占比“一

升二降”。受益于从6月份开始煤炭价格快速上涨,后半年煤炭业

相关税收收入好于预期,但上半年低谷运行造成的缺口,仍难以弥补,因此同比出现下降,但占比上升,煤炭业税收累计完成17.62亿元,同比下降14.08%,减收2.89亿元,占整体税收比重28.74%,较上年同期提高1.6个百分点;由于“营改增”政策因素影响,房地产业和建筑业两个传统支柱行业支撑作用逐渐削弱,同比和占比均出现下降,房地产业税收累计完成11.64亿元,同比下降22.21%,减收3.32亿元,占整体税收比重18.98%,较上年同期下降0.82个百分点;建筑业税收累计完成11.07亿元,同比下降33.24%,减收5.51亿元,占整体税收比重18.06%,较上年同期下降3.89个百分点。(附:2016地税部门分行业税收比重图)

五是市县级收入两个比重“1升1降”。市县级公共预算收入占地方公共预算收入的比重由年初的70.4%上升到73.18%,增长2.78个百分点;受“营改增”影响,地税部门占全市公共财政收入比重由年初的47.13%下降到37.43%,下滑9.7个百分点。市县级公共预算收入占地方公共预算收入比重的提高主要是小税种拉动作用明显,地税部门加大了能提供百分之百地方可用财力的地方“七小税”的征收力度,加大了对未缴纳房产税、土地使用税企业的催缴力度;有步骤地开展了房地产开发企业的土地增值税清算工作,不断提高清算质量;充分发挥日常稽查、重点检查的职能作用,加大对印花税、契税、耕地占用税执法检查的力度;继续加强对车船税的管理,对财险公司的代扣代缴情况加强了监督检查,防止各种形式的偷逃税行为,截止12月底,地方“七小税”累计完成16亿元,占市县级收入的比重由年初的30.08%,提高到42.39%,增长12.31个百分点,有力地拉动了地方可用财力的增长。

六是各征收单位税源普遍紧张,区域税收波动幅度较大。由于地区间经济结构各有特色,受“营改增”因素影响程度互不相同,加上一次性税收的影响愈发明显,各征收单位地方公共预算收入的增减幅度和收入进度差距较大,从累计增幅看,13个单位全部呈现下降,其中5个单位同比降幅在20%以上,降幅最小直属一分局的同比下降6.6%,降幅最大的左权同比下降45.55%,二者相差38.95个百分点;从收入进度看,13个征收单位有8个超过了省局序时进度要求,其余5个单位未达进度,排前三位的寿阳、昔阳、直属一分局分别完成省局计划的109.06%、108.45%、105.48%,分别超序时进度9.06%、8.45%、5.48%;进度最慢的左权仅完成省局计划的78.58%,差序时进度21.42个百分点。(附:2016年地税部门各县(区、市)完成情况图

 

 

文本框: 2016年地税部门各县(区、市)完成情况图

                       

 

 

 

 

 

 

七是全市地税系统勇于担当主动作为,在逆境中实现突破,圆满完成省级以下地方公共预算收入任务指标。各级地税部门的主观努力是实现省级以下地方公共预算收入超序时进度的重要保障。地税各级部门想方设法挖掘税源,千方百计增收促收,一是充分发挥税务稽查的“利剑”作用,依法加大案件查处力度,严厉打击涉税违法行为,累计查补入库2.21亿元;二是对欠税企业加强监控,全力压缩欠税规模,强化欠税管理,逐户核查欠缴原因,依法落实清欠措施,积极清理欠税,特别是针对欠税大户,依法采取欠税公告、税银联合、留抵抵欠等有效措施,清新欠,挖陈欠,弥补收入缺口,累计清欠1.88亿元;三是紧紧围绕风险管控这个核心,通过采集工商、国税及土地等相关部门数据与金税三期数据进行逐户逐项比对,进行数据分析、风险梳理识别、等级鉴定和任务推送工作,有效地防范了税务人员的执法风险,强化了税收征管,增加了税收收入,累计应对风险任务6936条,入库税款0.94亿元,上述三项合计入库5.03亿元,占整体收入的8.2%,拉动整体收入增长6.65个百分点,有效降低了各种不利因素对组织收入工作的影响。

5

2015-2016年山西省各地市一般公共预算收入比重变化情况

单位:万元、%

级次

2015

2016


比重

变化

总量

比重

增幅

总量

比重

增幅

全省

16422070

100.00

-9.78

15569598

100.00

-5.19


省级

5777190

35.18

-1.81

5023553

32.27

-13.05

-2.91

市县

10644880

64.82

-13.58

10546045

67.73

-0.93

2.91

太原

2742403

16.70

5.94

2826893

18.16

3.08

1.46

大同

923962

5.63

-11.96

889262

5.71

-3.76

0.09

阳泉

441594

2.69

-6.14

412776

2.65

-6.53

-0.04

长治

964350

5.87

-29.26

985278

6.33

2.17

0.46

晋城

939026

5.72

-4.21

893229

5.74

-4.88

0.02

朔州

542999

3.31

-37.30

491229

3.16

-9.53

-0.15

忻州

736546

4.49

-8.86

692427

4.45

-5.99

-0.04

晋中

1002430

6.10

-14.70

1008005

6.47

0.56

0.37

吕梁

906798

5.52

-30.57

895988

5.75

-1.19

0.23

临汾

881811

5.37

-25.44

859858

5.52

-2.49

0.15

运城

562961

3.43

6.65

591100

3.80

5.00

0.37

   四、全市一般公共预算收入主要呈现的特点

   (一)一般公共预算收入实现同比增收,占全省收入比重同比增加。

2016年是“十三五”开局之年,面对严峻复杂的经济形势,经济下行压力持续加大的困难局面,市委、市政府围绕率先发展、富民强市总目标,抢机遇、抓关键、建机制、补短板、破难题,主动适应经济发展新常态,坚定不移推进供给侧结构性改革,经济运行总体呈现稳中有升,稳中有进态势。

2016全省收入完成情况看,我市延续了上年的水平,总量保持全省第二名,增幅较上年上升了三个位次,排名第四。从占全省收入比重看,省级收入完成了5023553万元,占比32.27%,较上年下降了2.91个百分点;市级收入完成10546045万元,占比67.73%,较上年增长了2.91个百分点。我市收入完成1008005万元,占全省收入比重的6.47%,排名第二,较上年增长了0.37个百分点。省会城市太原市全年完成2826893万元,占全省收入比重的18.16%,较上年比重16.70%增加了1.46个百分点,进一步加大了全省龙头城市的份量。与我市规模相近的长治市收入完成985278万元,占全省收入比重为6.33%,以0.14%的微小差距落后我市,较上年的比重增加了0.46个百分点。各地市中,朔州、忻州、阳泉占全省收入比重为3.16%4.45%2.65%较去年分别下降了0.150.040.04个百分点(详见表5)。

6               一般公共预算收入占GDP比重情况

  

一般公共预算收入

GDP(现价)

计算相关指标

总量

环比增速%

总量

环比增速%

财政占GDP%

弹性

1994

34896


750353


4.65


1995

47806

37

986160

31.43

4.85

1.18

1996

59203

23.84

1165634

18.2

5.08

1.31

1997

68577

15.83

1302092

11.71

5.27

1.35

1998

70748

3.17

1381309

6.08

5.12

0.52

1999

71565

1.15

1361834

-1.41

5.26

-0.82

2000

72519

1.33

1488030

9.27

4.87

0.14

2001

82146

13.28

1616202

8.61

5.08

1.54

2002

77512

-5.64

1865053

15.4

4.16

-0.37

2003

94768

22.26

2234210

19.79

4.24

1.12

2004

129790

36.96

2817245

26.1

4.61

1.42

2005

192131

48.03

3310171

17.5

5.8

2.75

2006

409641

113.21

3853000

16.4

10.63

6.9

2007

410153

0.12

4701976

22.03

8.72

0.01

2008

469107

14.37

5678066

20.76

8.26

0.69

2009

577570

23.12

6368000

12.15

9.07

1.9

2010

647518

12.11

7638000

19.94

8.48

0.61

2011

780355

20.51

8902000

16.55

8.77

1.24

2012

992297

27.16

9859000

10.75

10.06

2.53

2013

1151305

16.02

10200000

3.46

11.29

4.63

2014

1175159

2.07

10413000

2.09

11.29

0.99

2015

1002430

-14.7

10461000

0.46

9.58

-31.9

2016

1008005

0.56

10911041

4.30

9.24

0.13

  

9625201

15.75

109263376

12.34

8.81

1.28

  (二)一般公共预算收入占GDP比重连续下滑。

2016年,全市一般公共财政预算收入增幅为0.56%(详见表6全市地区生产总值完成1091.1亿元,比上年增长4.30%财政收入占GDP的比重为9.24%。财政收入占GDP的比重反映政府财力集中程度,是一个综合性的效益、质量指标,也是国际上较为普遍的衡量方法。如果比值过低,说明在国民收入分配中政府集中程度不足,难以满足政府履行职责的物质需要;如果比值过高,则说明在国民收入初次分配中政府集中过大,会对其他收入分配形式产生“挤出效应”,不利于激发微观经济活力。我市1994年以来的发展情况看,全市一般公共预算收入年均增长15.75%,宏观经济的核心指标GDP年均增长12.34%,公共预算收入年均增速高出GDP年均增速3.41个百分点,使得两者的弹性高达1.28,即过去二十三年,全市GDP每增长1个百分点,公共预算收入增长1.28个百分点。通过上表可见,过去23年间,全市GDP现价年均增长速度为12.34%,相对保持了平衡健康的发展态势,尤其是2007年至2012GDP的增速明显加快,从2013年开始,环比增速呈现个位数,2013年、2014年环比增速仅为3.46%2.09%2015年的环比增速则跌入谷底,仅实现0.46%的增长,2016年开始缓慢的回升。与之相对应的,一般公共预算收入从2003年至2013年间,除了2007年环比增长0.2%外,其他年份均保持在两位数的增速。随着我国进入经济新常态,供给侧结构改革等一系列政策的出台,一般公共预算收入从2014年开始增速大幅下滑2014年较上年下滑13.95个百分点,2015年下滑16.77个百分点,2016年开始企稳回升。由此可见,经济增速基本与财政收入增速保持同步,经济是财政收入的基础,财政收入直接来源于经济,是经济运行情况的晴雨表。

(三)12个县(区、市)全部实现增收,市级受非税收入影响增收乏力。

2016年,我市一般公共预算收入完成1008005万元,同比增长0.56%。其中12个县(区、市)全部实现同比增收(详见表7),平均增幅达到5.80%。其中和顺县收入同比增长29.47%,排名全市第一。和顺县以煤炭为主要行业,多年以来其煤炭行业税收占到整个税收收入的80%左右,2015年受煤炭市疲软的影响,该县收入仅完成33234万元,降幅达到47.75%,排全市倒数第一。由于基数较低的影响,该县收入增幅远远高于各县的平均增幅23.67个百分点。除此之外,其他地市基本都保持在正常的增长区间。

我省做为煤炭大省,近两年煤炭市场低迷,煤炭利润一路跌到谷底。为了给煤炭企业减轻负担,助推企业走出困境,山西省政府于20164月印发《关于进一步促进工业稳定运行提质增效若干措施的通知》。山西省国土资源厅按照省政府文件要求,会同相关部门出台《关于缓缴2016年探矿权价款有关事项的通知》,帮助矿山企业“降成本”,走出困境。受此因素影响,2016年我市两权价款入库67344万元,同比下降39.39%,减收43768万元,其中市级入库同比下降58.44%,减收20787万元。由于两权价款的减收,直接下拉市级增幅6.95个百分点。同时,20152月,市级一次性入库以前年度结存的罚没资金21870万元,受上年基数较大影响,下拉市级增幅7.31个百分点。

 

 

 

 

 

7                             2016年晋中市一般公共预算收入分部门完成情况表


单位:万元、%



 

国税部门

地税部门

财政部门

合计


1-本月    

上年   同期数

 幅%

1-本月    

   同期数

 幅%

1-本月 累  

  年 同期数

 幅%

1-本月   

      同期数

 幅%

  


榆次区

26349

13896

89.62

57175

78247

-26.93

37078

26415

40.37

120602

118558

1.72

10


太谷县

8593

3776

127.57

15153

16820

-9.91

20574

21470

-4.17

44320

42066

5.36

4


 

5994

4809

24.64

13059

13599

-3.97

14348

13885

3.33

33401

32293

3.43

8


平遥县

8881

5136

72.92

19106

22300

-14.32

17358

15816

9.75

45345

43252

4.84

5


介休市

18265

13344

36.88

36734

47673

-22.95

52078

39191

32.88

107077

100208

6.85

2


灵石县

38744

15910

143.52

32045

42925

-25.35

41377

47459

-12.82

112166

106294

5.52

3


寿阳县

18602

12090

53.86

21503

24238

-11.28

20945

22430

-6.62

61050

58758

3.90

6


昔阳县

10296

6801

51.39

16590

19472

-14.80

25202

23885

5.51

52088

50158

3.85

7


和顺县

5882

3770

56.02

13259

16774

-20.96

23888

12690

88.24

43029

33234

29.47

1


左权县

5012

4897

2.35

9835

16108

-38.94

30519

24040

26.95

45366

45045

0.71

12


榆社县

3829

2358

62.38

7181

9526

-24.62

8678

7515

15.48

19688

19399

1.49

11


开发区

10726

6114

75.43

28668

35551

-19.36

15960

12369

29.03

55354

54034

2.44

9


 

67727

45725

48.12

106992

129187

-17.18

93800

124219

-24.49

268519

299131

-10.23

-


 

228900

138626

65.12

377300

472420

-20.13

401805

391384

2.66

1008005

1002430

0.56

-


   (四)县域收入全省排位基本实现全面进位,收入规模不大、质量不高问题较为突出。

8             2016年晋中市县级一般公共预算收入全省排名情况表

单位:万元、%

市县

一般公共预算收入

完成情况

总量排队

增幅排队

2016

2015

比上年同期+-%

2016

2015

2016

2015

榆次区

120,602

118,558

1.72

11

9

58

29

太谷县

44,320

42,066

5.36

55

56

38

48

  

33,401

32,293

3.43

71

75

51

20

平遥县

45,345

43,252

4.84

53

55

41

69

介休市

107,077

100,208

6.85

16

20

30

84

灵石县

112,166

106,294

5.52

15

16

36

91

寿阳县

61,050

58,758

3.90

35

42

49

85

昔阳县

52,088

50,158

3.85

47

49

50

92

和顺县

43,029

33,234

29.47

56

73

4

131

左权县

45,366

45,045

0.71

51

53

67

83

榆社县

19,688

19,399

1.49

99

98

61

56

晋中开发区

55,354

54,034

2.44

41

46

54

28

2016年,我市一般公共预算收入完成100.80亿元,收入规模位列全省第二,12个县(区、市)除榆次、榆社小幅回落外其余10个县域收入规模全省排队全部进位(详见表8)。其中:进位幅度最大的是和顺县,由2015年度的73位上升到2016年度的56位,前进17位;榆社县回落一位,榆次区由2015年度的第9位回落到11位。我市一般公共预算收入同比增长0.56%,增幅位列全省第四,12个县(区、市)全部实现正增长。其中和顺县增幅达到29.47%,由2015年度的131位上升到2016年的4位,前进127位;其余县(区、市)除祁县、榆次区、开发区、榆社县同比增幅较上年下降3129265个位次外,其他均有增长,其中灵石县、介休市增幅位次较上年分别上升了5554个位次。

    我市县级平均增幅为5.80%,从整体增幅情况来看,除了和顺由于上年基数较低,今年增幅攀升29.47%外,其他县的增幅都在低位徘徊,其中介休增幅为6.05%,增收6869万元,左权增幅最低为0.71%,增收321万元,整体增量都比较低。可见,县级收入虽然全部同比增长,但是收入规模不大、质量不高问题较为突出,没有起到有效的拉升的作用。

   

    (五)增值税分成比例调整方案有效的缓解“营改增”的减收

“营改增”政策性减税是今年最主要的减收因素。今年上半年,随着“营改增”扩围的具体实施,建筑业工程结算代开发票大幅增长及“营改增”因素营业税集中入库影响,该税种1-5月月均入库2亿元,从6月份开始,随着“营改增”任务的完成,营业税收入呈现大幅下降,从6-12月,营业税完成-4889万元(5月1日起上划比例由70%调整为35%)。全年营业税累计完成92382万元,同比下降48.32%,减收86361万元,减收额占今年一般公共预算收入的8%。

“营改增”全面推开后,中央为了调动地方积极性,调动地方为发展经济和培植财源的积极性,缓解当前经济下行压力,于430日公布了调整增值税收入划分方案的通知,即从今年51日起,增值税中央、省、市的划分比例由757.517.5调整为501535,改增增值税、营业税的比例由省、市3070调整为中央:省:市501535,过渡期暂定2-3年。从全年的完成情况看,1-12月国内增值税同比增长72159万元(其中:5-12月同比增长70838万元),改增增值税同比增长20033万元,营业税同比减少86361万元,三者相抵后同比增长5831万元。可见,在增值税比例调整后,减缓了营业税对我市税收减收的影响。

    (六)我市各级次收入增幅、占比基本与上年持平。

2016年全市财政收入中,上划中央收入累计完成550065万元,同比增长0.92%,占总收入的30.65%;上划省级收入累计完成236691万元,同比下降0.05%,占总收入的13.19%;公共财政预算收入,累计完成1008005万元,同比增长0.56%,占总收入的56.16%。总体来看,各级收入的增幅、占比均与上年基本持平(详见表9)。